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2023年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题

日期: 2023-02-06 13:38:10 作者: 洪学智

在备考过程中很多小知识点在学习中很容易忽略,但是当你做了大量的题目时,总会覆盖到这方面的。刷题可以帮助你复习,帮助你排除一些知识盲区。

1、(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业取得收入的货币形式的有( )。【多选题】

A.股权投资

B.应收票据

C.银行存款

D.应收账款

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:属于非货币形式的收入。

2、在计算王某2020年综合所得应纳税所得额时,专项扣除合计额为( )。【不定项】

A.(840+960)×12

B.60000+(840+960)×12

C.60000+(840+960)×12+2000

D.60000+(840+960)×12+12000+2000+24000

正确答案:A

答案解析:专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

3、(2017年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有( )。【多选题】

A.保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.军人转业费

D.劳动分红

正确答案:A、B、C

答案解析:(1)选项ABC:均免征个人所得税;(2)选项D:按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

4、计算杨某4月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。【不定项】

A.(6000-720)×20%=1056(元)

B.(6000-720)×(1-20%)×20%=844.8(元)

C.6000×(1-20%)×20%=960(元)

D.6000×20%=1200(元)

正确答案:B

答案解析:(1)6000-720=5280(元),超过4000元,计算应纳税所得额时减除20%的费用;(2)杨某4月出租商铺应缴纳个人所得税税额=(6000-720)×(1-20%)×20%=844.8(元)。

5、(2019年)个体工商户享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。()【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

6、(2020年)根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是( )。【单选题】

A.租金所得以收入全额为应纳税所得额

B.股息所得以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

正确答案:D

答案解析:选项ABC:股息、红利等权益性投资收益;利息;租金;特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;选项D:转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

7、2019年应纳企业所得税为( )万元。【不定项】

A.0

B.232

C.548

D.685

正确答案:A

答案解析:(1)广告费调增:420-375=45万元;(2)三新技术开发费用加计扣除:100×75%=75万元;(3)业务招待费调增:15-9=6万元;(4)会计利润=2500-1343-670-400-60-(160-120)+70-50=7万元;(5)捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84万元,捐赠支出调增=10-0.84=9.16万元;(6)税收滞纳金不得税前扣除,调增6万元;(7)职工工会经费限额150×2%=3万元,不必调整;(8)职工福利费限额150×14%=21万元,不必调整;(9)职工教育经费限额150×8%=12万元,不必调整;(10)应纳税所得额=7+45-75+6+9.16+6=-1.84万元,不需缴纳企业所得税。

8、(2017年)偶然所得按次计征个人所得税。()【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:该说法正确。

9、根据规定在计算企业所得税时,广告费和业务招待费的税前扣除额合计为( )万元。【不定项】

A.381

B.384

C.385

D.435

正确答案:B

答案解析:广告费可以扣除的金额=2500×15%=375(万元),业务招待费:2500×5%=12.5(万元)>15×60%=9万元),所以可以扣除的业务招待费为9万元;合计=375+9=384(万元)。

10、(2019年)非居民企业转让财产所得,应按全额缴纳企业所得税。( )【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其取得的来源于中国境内的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

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标签: 经济法基础